프리랜서 종합소득세 단순경비율 기준경비율 신고 방법 및 계산 방법 총정리

먼저 프리랜서 종합소득세에 대해 알아보겠습니다. 말 그대로 프리랜서는 근로소득자가 아닌 본인의 주민등록번호로 사업을 하는 사업소득자입니다. 사업 소득자이기 때문에 소득에 대한 세금인 종합소득세는 당연히 있는데요. 대신 사업자를 등록하지 않았기 때문에 부가세 신고 의무는 없습니다.

프리랜서는 보통 3.3% 만 세금을 떼고 나머지를 받는 경우가 많습니다.

종합소득세 D유형의 경우에는 아래 내용 참고해보시길 바랍니다.

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프리랜서 기준경비율 단순경비율

근로소득자는 2월에 연말정산을 통해 작년의 소득 및 세금에 대한 정산을 하지만 프리랜서는 본인이 직접 5월에 종합소득세를 신고해야 하는데요. 종합소득세 신고는 모든 소득을 합산하여 신고하면 됩니다.

종합소득세 신고시에는 추계신고와 장부신고 2가지가 있습니다.

장부신고는 수입과 지출을 장부에 기록하여 신고하는 것이고, 추계신고는 이러한 장부 없이 단순/기준경비율을 이용해 신고하는 것입니다.

프리랜서 장부신고

프리랜서도 장부신고 하는 경우 많이 있습니다. 장부신고의 경우 소득이 높다는 뜻으로 해석할 수도 있는데요. 이런 분들은 이미 세무사 (세무대리인)를 통해 종합소득세 신고를 하고 계실겁니다.

만약 처음으로 장부신고가 필요하다고 판단된다고 생각 되시는 프리랜서 분도 솔직히 세무사에게 맡기는게 편리합니다.

세무사 수수료 비용보다 소득세로 절감하는게 대부분 훨씬 크기 때문입니다.

프리랜서 추계신고

장부 신고가 아닌 추계신고 입니다.

추계신고는 장부 작성이 아닌 업종에 따라 지정된 경비율로 신고를 하는 것입니다. 추계 신고에는 단순경비율과 기준경비율로 구분을 하여 신고하는데요. 이것은 직전년도의 소득으로 정해집니다.

직전년도라는 말에 많이들 헷갈려 하시는데요. 직전년도는 쉽게 말하면 재작년 소득을 의미합니다. 올해 5월에 종소세 신고를 한다면 작년 소득에 대해 신고를 하겠죠? 직전년도는 재작년의 소득을 말합니다. 예를들어, 23년 5월에 세금을 신고한다면 21년의 소득 신고 했었던 금액을 말하는 것입니다. 23년 5월에는 22년 소득을 신고하는 것이니까요.

구분	직전년도 소득
단순경비율	2400만원 미만
기준경비율	2400만원 이상

단순경비율

프리랜서의 단순경비율은 서비스업으로 분류되어 직전년도 소득금액이 2400만원 미만이어야 합니다. 앞서 말씀드렸듯이 직전년도 기준인데요. 23년 5월에 종합소득세 신고시 21년 (직전년도) 수입이 2천만원이고, 22년(이전년도) 수입이 3천만원인 경우 단순경비율 신고가 가능합니다. 다만, 22년(이전년도) 수입이 7500만원을 초과하는 경우에는 단순경비율 신고는 불가하고 기준경비율로 신고해야 합니다.

단순 경비율 계산 방법은 일단 먼저 경비율을 알아야 합니다. 업종별 경비율을 먼저 조회해보시면 됩니다. 아래의 링크에서 간단하게 조회 가능합니다.

경비율 조회하기

단순경비율 계산

소득금액 = 수입금액 – (수입금액 X 단순경비율)

예를 들어 단순경비율이 80%인 업종이고 수입금액이 2000만원이라면
2000만원 – (2000만원 x 0.80) = 400만원

400만원이 소득금액으로 잡히게 됩니다.

기준경비율

기준경비율은 수입금액에서 매입비용, 임치료, 인건비 등 주요 경비를 공제하고 여기에 나머지 추가 비용을 매출에 일정 비율로 곱해 추산한 뒤 이를 빼 최종 과세대상 소득금액을 계산합니다.

기준경비율 계산

기준경비율 계산 방법에는 두가지가 있습니다. 두가지 중 적은 금액이 소득금액이 됩니다.

수입금액 – 경비 – (수입경비 x 기준경비율)
{수입금액 – (수입금액 X 단순경비율)} x 배율

이때, 배율은 간편장부 대상자는 2.6배, 복식부기 대상자는 3.2배 입니다.

예를 들어, 아래와 같은 상황일때 두가지 방법을 모두 계산해보겠습니다.

매출이 1억원, 매입금액 증빙서류가 3천만원, 기준경비율이 10%, 단순경비율 80%, 간편장부 대상자
필요경비 서류 있는 경우 : 1억원 – 3천만원 – (1억원 * 0.1) = 6000만원
필요 경비 증빙 없는 경우 : {1억원 – (1억원 x 0.80)}x2.6 = 5200만원
경비율 조회 링크 : https://teht.hometax.go.kr/websquare/websquare.html?w2xPath=/ui/rn/z/UTERNAAZ61.xml

6000만원과 5200만원의 결과가 나왔습니다. 둘 중 낮은 금액이 소득금액이 됩니다.

프리랜서 종합소득세 신고하기

프리랜서 종합소득세 기준경비율, 단순경비율 신고는 홈택스에서 신고할 수 있는데요. 요즘은 세무 앱을 많이 활용하고 있습니다. SSEM 이라는 세무앱을 이용하면 손쉽게 신청할 수 있는데요. 저는 개인적으로 SSEM을 매년 이용하고 있습니다.SSEM의 신고 비용은 3만 3천원인데요. 종소세 신고 결과를 확인하고 비용을 지불하면 되므로 한번 확인해보시고 신고하시는 것이 좋겠습니다.