부가세는 상품의 거래나 서비스의 제공과정에서 얻어지는 부가가치에 대하여 과세하는 세금인데요. 부가세 계산법 계산기 신고기간 신고방법 납부 조기환급 가산세 등 부가가치세에 대해 자세히 알아보겠습니다.
부가세 자주하는 질문
아래는 부가가치세 관련 자주하는 질문 모읍니다. 빠르게 궁금증 해결하실 수 있습니다.
부가세 (부가가치세)
부가세인 부가가치세는 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.
- 부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담하는 것이며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것입니다.
- 그러므로 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 합니다.
부가세 개념 쉽게 이해가기
조금 더 쉽게 부가세의 개념을 정리해볼게요.
- A씨는 회사 업무용 가방을 11만원에 구매했습니다.
- 가방을 판매한 판매점은 생산 공장에서 납품을 5만 5천원에 받았습니다.
- 생산 공장은 가방을 만들기 위해 원단을 2만2천원에 구매를 했습니다.
위의 3가지의 거래 안에는 모두 부가세 VAT가 포함되어 있습니다. 가방 생산공장, 매장 사업자는 부가세를 지불하기도 하고 받기도 했습니다.
가방 생산공장은 2만원에서 2천원의 부가세를 지출했고요. 매장으로 팔때는 5만원에 5천원의 부가세를 받기도 했지요.받대 입장에서 판매 매장에서는 가방 생산공장에 5천원의 부가세를 부담했고, 소비자에게는 1만원의 부가세를 받았습니다.
이처럼 유통과정과 새로 창출되는 가치가 증가하면 부가가치에 대한 세금인 부가세가 붙게 됩니다.
부가세 신고 대상
부가세 신고 대상자는 면세사업자를 제외한 모든 사업자가 대상입니다. 업종과 매출에 따라 일반과세자와 간이과세자로 나눌 수 있는데요.
일반과세사업자는 연매출 4800만원 이상의 매출이 있는 사업자를 말하며 올해는 4800만원의 매출 이하라도 전년도 매출이 4800만원이라면 일반과세자로 분류됩니다.
간이과세사업자는 연매출 4800만원 미만의 매출 사업자인데요. 간이과세느는 1년에 1번만 신고하면 됩니다.
부가세 계산법
부가세 계산 방법은 매출과 매입 거래를 한번에 정산하여 계산 및 신고하게 되는데요.
- 즉. 매출세액에서 매입세액을 빼주면 됩니다.
- 매출 세액 : 판매 (매출)을 통해 보관하고 있는 부가세
- 매입 세액 : 이전 단계의 사업자에게 이미 지급한 부가세
위의 예시로 가방 판매자라고 예를 들어볼게요.
가방 판매자는 10만원에 대한 매출 세액으로 1만원을 받았습니다. 그리고 가방 공장에서 납품 받을때는 5천원의 매입 세액이 발생했죠.
매출세액 1만원 – 매입세액 5천원 = 5천원을 부가세로 신고하고 납부해야 합니다.
- 합계금액을 알고 있는 경우 : 합계금액 / 1.1 = 공급가액
- 공급가액을 알고 있는 경우 : 공급가액 * 1.1 = 합계금액
간이사업자 부가세 계산법
간이사업자 (간이과세자)의 경우 업종별 부가가치율을 매출액에 곱하여 계산합니다.
부가세 = 매출액 X 업종별 부가가치율 (5% ~ 30%) – 공제세액
- 전기, 가스, 증기 및 수도 사업 : 5%
- 소매업, 음식점업, 판매업 : 10%
- 제조업, 어업, 숙박업, 운수 및 통신업 : 20%
- 건설업, 부동산임대업, 기타 서비스업 : 30%
부가세 계산기
부가세 계산기를 통해 쉽게 계산해보실 수 있습니다.
부가세 신고 기간
부가세 신고 기간은 일반 개인 사업자와 법인 사업자의 신고 기간은 조금 다릅니다.
일반 개인사업자의 경우 1년에 2번, 법인 사업자는 1년에 4번 신고해야 합니다.
| 일반 개인사업자 | 신고 기간 |
| 1기 확정신고 | 7월1일 ~ 7월 25일 |
| 2기 확정신고 | 다음해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
법인사업자는 고지 납부가 없어 1년동안 예정신고를 2번, 확정신고를 2분해 총 4번 신고를 합니다.
| 법인 사업자 | 신고 기간 |
| 1기 예정신고 | 4월1일 ~ 4월 25일 |
| 1기 확정신고 | 7월 1일 ~ 7월 25일 |
| 2기 예정신고 | 10월 1일 ~ 10월 25일 |
| 2기 확정신고 | 다음해 1월1일 ~ 1월 25일 |
부가세 신고 방법
부가세 신고 방법을 알아보겠습니다.
부가세 신고 전에는 매출 자료와 매입 자료를 준비해야 합니다.
부가세 신고 방법에는 홈택스(PC), 손택스 (스마트폰)을 이용한 전자신고와 관할 세무서에 신고서를 우편 발송하는 우편신고, 세무서 방문 신고, 세무대리인을 통한 신고 방법까지 있습니다.
무실적 신고의 경우에는 ARS 1544-9944로 간단하게 신고 가능합니다.
홈택스로 부가세 신고하기
홈택스에서 간편하게 부가세 신고가 가능합니다. 세금계산서나 신용카드, 현금영수증의 매출과 매입 자료는 국세청에서 조회가 가능한데요. 하지만 신용카드 매입세액 공제는 홈택스에서 정확하지 않을 수 있습니다. 매입세액 공제를 받을 수 있는 것과 받지 못할 것에 대한 구분이 중요하고요.
현금매출과 수출입관련, 온라인 오픈마켓 등의 매출을 매출 조회가 되지 않기 때문에 일일이 조회하고 신고해야 합니다.
- 홈택스 접속 (클릭시 바로 연결)
- 로그인 후 상단의 메뉴에 신고/납부에 부가가치세 클릭
- 사업자 번호 및 기본정보 입력
- 일반과세자 기본정보 입력 : 입력 서식 선택
- 각종 서식 작성 후 최종 신고서 입력 완료 및 신고서 제출
홈택스에서 신고시 각각의 서식을 직접 선택해 금액과 내역을 입력하는 방식입니다. 조금 힘들수도 있는데요.
매출과 매입 내역이 많거나 복잡한 경우에는 세무사에게 비용을 지불하고 도움을 받는 방법을 추천드리고요. 또는 세무신고 앱을 이용하시는 것을 추천드립니다. 이건 사업의 특성에 맞게 사용하시면 되겠습니다.
개인적으로는 종합소득세과 부가세 신고는 앱 SSEM을 활용하고 있습니다. 3만3천원의 비용으로 아주 간단하게 신고가 가능합니다.
준비 서류 : 매출 자료
- 종이 세금계산서 발급분
- 전자 세금계산서 누락이 있는지 확인
- 온라인 매출자료 종합
- 수출 매출자료 종합
- 배달 관련 매출 자료 종합
- 순수 현금 매출 파악
- 신용카드, 매출전표 및 현금영수증 매출명세 파악
준비 서류 : 매입 자료
- 종이 세금계산서 발급분
- 전자세금계산서 누락이 있는지 확인
- 홈택스 신용카드 매입자료 확인 및 검토
- 현금영수증 매입자료 확인 및 검토
- 홈택스 미등록 신용카드 명세 확인 및 검토
부가세 조기 환급
부가세 환급은 매입세액이 매출세액보다 크다면 환급받을 수 있는데요.
일반적인 환급은 1월과 7월에 확정신고를 할 때 납부 세액이 환급됩니다.
조기 환급은 매입은 이미 했지만 아직 판매하지 못했거나 시설을 보수하는 등의 비용이 발생한 경우에 조기 환급이 가능합니다.
- 사업 시설 등에 대한 투자 (신설, 확장, 증축 등)
- 사업자의 재무구조 개선 계획 실행 중인 경우
- 수출과 같은 영세율 적용시
조기환급 신고의 경우 해당 조기환급 신고기간 모든 매입과 매출에 대해 신고해야 합니다. 부가세 예정신고 기간 중이거나 과세기간 최종 3개월 중 매월 또는 매2월에 조기환급 기간이 끝난날로부터 25일 이내에 과세표준과 환급액을 관할 세무서에 신고합니다.
부가세 조기환급은 신청 후 15일 이내에 환급됩니다.
부가세 가산세
부가세 가산세가 발생하는 경우는 여러 케이스가 있는데요.
- 신고불성실 가산세 (일반 무신고) : 납부세액 * 20%
- 납부지연 가산세 : 미달납부세액 * (2.2/10000)*일수
- 매입처별세급계산서 합계표 불성실 가산세 : 공급가액 * 0.5%
- 영세율 과세표준신고 불성실 가산세 : 공급가액 * 0.5%
- 현금매출명세서 미제출 가산세 : 미제출 또는 부실기재 금액 * 1%
기한 후 신고를 하면 가산세를 감면받을 수도 있으므로 잘 활용하시길 바랍니다.
- 경과 후 1개월 내 : 가산세액 * 50% 감면
- 1개월 초과 ~ 3개월 이내 : 가산세액 * 30% 감면
- 3개월 초과 6개월 이내 : 가산세액 * 20% 감면
- 신고기간 경과 후 1개월 이내 홈택스 신고 가능
- 서면으로 신고서를 작성해 우편 제출 또는 방문 신고 가능
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